DEFI:美国加密行业保卫战正在打响：为何加密行业反对征税条款？_XDEFI Wallet

从加强对DeFi市场的监管，到推出面向整个加密行业的税收政策，美国加密行业遭到了监管部门的强力狙击，一场加密行业保卫战由此打响。

作者|?RichardLee、谷昱

为什么美国加密行业反对征税条款？

7月28日，一项旨在改善美国交通、电力和水资源的基础设施法案草案在参议院辩论的最后一刻，加入了向美国加密行业征税的条款。根据美国国会联合税收委员会估计，联邦政府通过对加密行业征税可在十年内筹集280亿美元。

不过由于该法案其严格的信息报告制度及立法语言中对纳税对象的广泛定义，引发了美国业内人士的巨大危机感。

根据该法案的正式立法文本规定，「任何负责定期代表他人提供任何实现数字资产转移服务的人」被定义为「经纪人」，经纪人需依据美国国税局规定的1099-B纳税申报表对超过1万美元的加密货币交易进行信息报告，并进行缴税。IRS的1099-B申报表显示，信息报告要求包括纳税人姓名、详细住址、电话和客户的姓名等个人信息，以及有关收款、售卖、盈亏的交易细节描述。

该法案对「经纪人」定义颇为宽泛的措辞，让行业人士担忧矿工、节点运营商、钱包开发者等机构也被牵涉进来。此前，Coinbase等中心化交易所已按国税局要求进行纳税申报。

「在华盛顿工作给我留下深刻印象的一件事是请愿权的重要性。民主不仅仅是投票。」加密政策倡导非营利机构CoinCenter的执行董事JerryBrito7月30日发表推文，他是最早在推特发出行动倡议的人之一。

其后，包括Coinbase首席执行官BrianArmstrong、推特CEOJackDorsey、马斯克等在内的各大KOL纷纷发表推文表态、倡议。除行业协会发布声明外，业内人士团结与加密界立场一致的参议员以提交修正案，同时致电参议员予其施压，100多家行业机构也联署公开致信参议院领袖。美国加密业近年缓慢积蓄且分散的游说力量似乎迎来一场爆发。

研究：2022年美国加密诉讼数量增加40%，创历史新高:2月13日消息，根据hedgewithcrypto.com发布的最新研究，与加密货币经历的价格周期类似，美国每年提起的与加密货币相关的诉讼数量也存在波动。该研究指出，从2018年到2022年，加密诉讼增加了40%，但在高点之间有所下降。在所有年份中，2022年是美国诉讼数量最多的一年，共有41起。

在2022年的加密诉讼中，约有19起来自美国证券交易委员会(SEC)。多年来，与未注册服务和证券相关的诉讼是加密货币行业中最常见的，自2018年以来共计53起诉讼。自2018年以来，首次代币发行(IC0)欺诈占了12起诉讼，而盗窃或欺诈占了10起诉讼。（Bitcoin.com）[2023/2/13 12:03:51]

具体而言，美国加密行业业内人士的反对意见主要集中于以下几点：

第一，矿工、节点运营商和开发者等当事方不具备收集「客户」信息的能力，应在经纪人定义中明确排除；

第二，该法案或将强制几乎与加密货币有关的公司都需加强对日常用户的个人信息监控，实施繁琐的监控系统或导致这些公司停止美国地区的服务；

更长远的担忧在于，严格的信息报告要求将增加加密企业在美国进行项目开发或验证交易的法律复杂性，由此导致行业创新机构转移至海外。

游说「撬动」华盛顿

由此，针对本次法案的具体表述措辞，美国加密行业领袖与美国国会议员们展开了多个来回的密集游说，以保护美国加密行业的竞争力。

早在该法案的正式立法文本出台前，草案对征税条款的措辞可能更糟糕。草案对经纪人的定义中，除有关「提供数字资产转移服务」等描述外，还有所扩展——明确「包括任何去中心化交易所或点对点市场」。数字商会等游说团体在接受媒体采访时发出警告。

BitPay为美国加密用户推出预付费万事达卡:区块链支付提供商BitPay为美国加密用户推出了一款预付费万事达卡。该卡允许客户将他们的加密货币转换成法币，然后在任何接受万事达的地方消费，持卡人也可以从自动柜员机中提取美元，进行网上购物。（Cointelegraph）[2020/6/11]

收到一些业内人士的反对后，8月2日，正式立法文本中删去对于「包括去中心化交易所或点对点市场」这一措辞，这是加密界游说努力取得进展的第一回合。

但正式立法文本中纳税对象定义广泛而模糊，美国加密业界危机感仍然强烈。

8月2日，数字创新保护倡导组织电子前沿基金会率先发布《埋在基础设施法案中的加密货币监控条款是数字隐私的灾难》声明。

根据JerryBrito推特时间线，CoinCenter等政策倡导组织自7月29日起，联系、游说参议院中可能支持加密界立场的议员。

8月4日，加密人士成功联结参议院议员，RonWyden、CynthiaLummis、PatToomey三名参议员提交了一项与业界立场一致的修正案。Wyden-Lummis-Toomey修正案对于三类人群进行明确豁免：分布式账本网络的验证者、硬件和软件钱包销售商以及协议开发者。

同日，区块链协会、Coinbase、CoinCenter、RibbitCapital和Square等游说组织和行业头部企业发布声明跟进，表示支持Wyden-Lummis-Toomey修正案，同时号召公众参与，要求立法者在条款中予以澄清。

事实上，法案的起草方曾公开表态该条款并不针对非中介方。俄亥俄州共和党参议员RobPortman是该法案的主要起草人之一，7月30日，其发言人DrewNirenberg在一份新闻稿中表示：「这种立法语言不会出于税收目的将数字资产或加密货币重新定义为「证券」，也不会侵犯个人加密货币持有者的隐私，也不会强迫软件开发者和加密货币矿工等非经纪人遵守IRS报告义务。」但或许出于担心广泛的豁免语言会成为行业的避税漏洞，因而上述声明并未纳入立法文本。

动态 | Circle发文质疑美国加密资产监管动态:据Circle官网，5月23日，Circle发文表示，监管机构最近发出的信号正在为加密资产创造一个不确定的环境，促使其采取令其自身、客户、社区深感沮丧的行动。 Circle提到，此前，美国SEC的主要指引来源之一是去年6月SEC企业财务主管William Hinman在一次演讲中提到的“用于适当去中心化网络的加密资产，可能不再代表证券”。社区对此反应积极，因为去中心化是加密的核心。但最近情况发生了重大变化，因为SEC于4月发布了有关数字资产作为有价证券的框架计划。 尽管SEC或认为该框架只是澄清了现有法律，但Circle认为该框架代表了美国加密社区在多个方面的巨变： 1. 框架削弱了Hinman早前表达的观点，即充分的去中心化可表明数字资产不是一种证券； 2. 框架引入了一个概念，即数字资产中的二级市场可能表明它是一种证券； 3. 框架假设最高法院的豪伊测试的前两个因素总是适用于数字资产，而这两个因素本有助于证明数字资产不是证券； 4. 框架为SEC采取执法行动提供了更广泛的途径。 文末，Circle提到了“代币分类法案”，并表示将继续教育国会议员了解这项立法，并敦促他们支持这项立法。[2019/5/25]

业内人士并不采纳，他们认为立法意图不具备法律效力，要求法律文本中予以明确豁免。

推特加密社区中很快被「刷屏」——KOL们号召加密圈人士致电国会议员，给议员施压。数字维权行动团体FightfortheFuture在名为「红色警报」的帖子中附上了自动给议员致电的渠道和说辞，该网页得到持续数天的传播。Coinbase也制作了一键给国会议员发送电子邮件的页面。此外，行业人士号召给CoinCenter等政策游说组织捐款，部分加密企业响应。

动态 | 美国加密货币工作组提案将进入参议院:Coindesk更新文章称，公开记录显示，美国国会代表Ted Budd此前提出的有关建立“打击恐怖主义和非法融资的独立金融技术工作组”法案已于周三通过众议院。Budd代表的办公室发言人告诉CoinDesk，该法案现在将进入参议院。据悉，该拟议的法案提议启动一个工作组来审查加密货币和其他新形式的金融技术。今天早些时候，Coindesk文章作者曾错误地声称该法案已被搁置，目前不会采取进一步行动。[2018/9/28]

参议院投票前留给美国加密业的时间并不多，在一周的时间内密集开展游说，得益于美国头部加密企业近年在游说方面的重视和布局。

根据华盛顿邮报，目前美国加密货币公司有近60名注册说客，五年前仅有一名。跟踪政策游说花费的无党派组织CenterforResponsivePolitics数据显示，美国加密货币公司今年在游说上的花费相比去年也将翻倍。

在游说团体建立方面，2021年4月，Coinbase与资产管理公司富达、支付公司Square和投资公司Paradigm联合成立新的加密政策游说组织「加密创新委员会」。根据纽约时报，Coinbase自2015年以来在政府游说上已花费超过70万美元。

美国加密行业的游说力量此前相对分散，如Coinbase和币安之间的利益冲突一直存在。据纽约时报报道，2020年之前，Coinbase一直是美国本土行业协会区块链协会的成员，但在2020年夏天，竞争对手交易所币安纳入区块链协会后，Coinbase退出了该组织。此番两党基础设施法案点燃的矛头，聚集了美国加密业难得一致的游说力量。

动态 | 美国加州法官不同意将Ripple投资者诉讼交还给下级法院:据coindesk报道，美国加利福尼亚州北部地区法官Phyllis Hamilton否决了将Ripple的诉讼转移到下级法院的请求。周五公布的法庭文件显示，此前该诉讼已被移交至美国地方一级法院，投资者Ryan Coffey希望能将该诉讼交还给旧金山高级法院。据报道，今年早些时候，Coffey起诉Ripple，声称XRP是由Ripple公司控制并发行的。Coffey在动议中声称，根据证券法，他提出的案件可以提交州法院，并且明显不可离开州法院。然而，法官Hamilton指出，Coffey所引用的先例和规则并不一定适用本案。由于集体诉讼的“全国性”性质，联邦法院可以取代州法院，无论XRP是否为证券。[2018/8/15]

只是，紧锣密鼓的游说浪潮之外，僵局正在酝酿。美国国会每日记录显示，参议员RobPortman等人于8月1日提交了针对基础设施法案的替代性修正案No.2137，其中对加密行业征税条款进行了修改。但这一消息，直到8月6日左右，才在推特加密社区中引发关注。

第2137号修正案由Warner、Portman和Sinema三名参议员提出。该修正案在原法案基础上，豁免了工作量证明共识机制下的分布式账本网络验证者，以及硬件、软件钱包的销售商。8月6日，白宫也发布声明支持Sinema-Warner-Portman修正案，称相比Wyden-Lummis-Toomey修正案，Sinema-Warner-Portman修正案在保护行业创新和防止行业避税方面取得了合适的平衡。

Portman的这一轮修改引发加密圈更大一轮「炸锅」。业内人士指责，该修正案并未免除协议开发者纳税的可能，同时仅对PoW矿工予以豁免，忽略了其他共识机制网络的验证者，本质是美国国会在决定不同类型技术的输赢。

此消息一出，对此事沉默多日的马斯克也下场表态：「现在不是在加密货币技术中挑选技术赢家或输家的时候，没有危机迫使仓促立法。」

8月7日-8日是参议院的投票日。作为两党基础设施法案的替代性版本，Porman等人提出的第2137号修正案在参议院以69-28通过。尽管如此，Portman等人遭到了Wyden、Lummis等另一派的激烈围攻。

而根据美国参议院特殊的决策流程，包括受到加密界支持的Wyden-Lummis-Toomey修正案等其余修正案需要所有100名参议员都同意，才能通过。

加密界的游说并非没有进展。8月8日，参议员RobPortman在个人官方网站发布声明，明确表示矿工、质押人等验证者、节点运营商、硬件和软件钱包销售商，以及其他非经纪人都应被明确豁免，同时表态将与另一方Wyden、Lummis等人沟通，努力找到折衷方案。

30小时的限期辩论后，两方终于达成妥协。但由于参议员RichardShelby一人反对，该妥协版本最终未能通过。Sinema-Warner-Portman第2137号替代性修正案被递交至众议院，进行审议。

不过目前，部分美国加密界人士并未气馁，称在众议院可从头开始制定一项全新的修正案，以解决所有担忧。

DeFi监管也在加强

在针对整个加密货币行业的征税政策之外，美国监管部门近期也明显加强了在DeFi领域的重视程度，多次公开场合谈及DeFi监管。

先是在今年6月初，美国商品期货交易委员会专员DanBerkovitz在一次论坛演讲中突然对DeFi衍生品发难，称未经许可的DeFi衍生品市场是个坏主意，并不符合《商品交易法》的相关要求。同时，他指出DeFi衍生品项目缺乏市场保障和客户保护，并将监管的义务、限制和成本强加给其它市场参与者，会形成不公平竞争。

「我们不应允许DeFi成为与受监管市场直接竞争的不受监管的影子金融市场。CFTC与其他监管机构需要更加关注这一日益增长的关注领域，并适当处理违规行为。」DanBerkovitz表示。

据《金融时报》报道，美国SEC、CFTC在6月底通过线上会议与Uniswap、dydx等头部DeFi项目代表进行交流，以探索对DeFi市场进行审查。

8月3日，美国SEC主席GaryGensler出席阿斯彭安全论坛时表示，任何股票代币或提供基础证券敞口的加密代币都受到证券法的约束，任何提供证券性质代币服务的DeFi项目都处于SEC监管范围内。尽管尚未出台具体的监管政策，但SEC的这番表态已经明确接下来将加强对DeFi行业的监管。

近日，美国多州监管部门针对加密借贷平台BlockFi发布禁令，原因在于监管部门将计息的加密货币储蓄产品视为投资合同，因此受《证券法》监管，尽管BlockFi是中心化借贷平台，但由于类似的固定利率储蓄产品在DeFi市场也大量存在，CoinDesk专栏作家PrestonByrne认为这些禁令可能是针对DeFi采取类似行动的前兆。

如果美国监管部门按照这些思路进一步推进立法程序，那么许多DEX项目与衍生品项目都存在一定的风险，并需要按照美国《商品交易法》的要求进行注册，这可能额会致使许多开发者遭到起诉，同时阻碍DeFi创新的进一步推进。

在频频监管的频频施压下，多个DeFi项目方已经做出了应对措施，例如今年7月，去中心化聚合交易平台ShapeShift宣布关闭公司实体并转变为去中心化自治组织，以避免与监管机构之间产生的摩擦。

同样在7月中旬，UniswapLabs以「不断变化的监管环境」为由，在Uniswap交易页面前端剔除129种合成股票和衍生代币，以避免潜在的监管风险。

在进行业务调整、采取防御性策略之外，多个DeFi协议也在尝试推动DeFi政策游说组织的运营，试图推动更友好监管政策的出台。

其中代表之一是Uniswap主要负责资助的DeFi教育基金，该组织原名DeFi防御基金，于6月通过Uniswap社区投票获得100万UNI资助，以从事法律分析、政策倡导、信息传递等方面的工作，Uniswap、Aave、Compound等多个龙头DeFi项目首席法务官也参与该组织的具体运营，从而推动政策制定能够代表数百万DeFi用户的利益和立场。

近日，YFI创始人AndreCronje等人也发起提案为DeFi法律宣传组织LeXpunK_DAO资助100万美元，同时暗示Curve和SushiSwap也会参与其中，以推动一系列DeFi行业建设性活动，例如推出具有里程碑意义的立场文件、为DeFi开发者提供针对监管诉讼的法律辩护、提议「安全港」立法使DeFi的关键方面合法化。

总结

总体而言，美国对加密行业的监管态势已经愈发明显，但在加密行业大部分KOL看来，美国许多监管部门与议员在对加密市场的运作机制并不熟悉的情况下，贸然制定操作难度大、行业伤害性高的政策，并不利于加密行业的发展，也不符合政策制定的目标。

随着来自加密市场各界保卫战的全方位打响，未来美国加密监管行业态势值得进一步保持关注。

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