Optimism:加密货币迈向合规时代 请收好这份美国加密税收入门指南_ARB

撰文：Kadeem Clarke

编译：0x11，Foresight News

无论你是经验丰富的加密货币交易员，亦或只是收到少量加密货币作为礼物，了解它的税收影响都至关重要。加密货币税收是一个鲜有人讨论的话题，它不那么令人兴奋，以至于许多人不知道这个领域正在发生什么。

人们经常将加密货币称为数字货币，但在大多数政府眼中，它并不是真正的货币。在 2014-21 通知（Notice 2014-21）中，美国国税局将加密货币标记为财产，市场参与者需要报告相关资本收益和损失。

根据 Baker Botts 税务合伙人 Jon D. Feldhammer 的说法，加密货币被视为财产，应该对其征税。如果你出售、购买或者交易加密货币以进行另一项投资，你将必须纳税。如果你以 30,000 美元的价格购买一个比特币，然后在几个月后以 50,000 美元的价格出售，你将获得 20,000 美元的短期应税收益。即便如此，Feldhammer 提到事情从这里开始变得复杂，因为人们常常出于各种原因进行频繁交易。

假设某人拥有 50,000 美元的 BTC 并希望购买 NFT。在此种情况下，他可能会被要求使用 ETH 购买特定的 NFT，因此他必须先将 BTC 换成 ETH 以完成交易。Feldhammer 声称，在这种情况下你仍有 20,000 美元的应税收入，因为你将财产（BTC）换成了另一个财产（ETH），这是一项应税交易。

报告：截止2022年SEC与加密货币相关的罚款达到26亿美元:金色财经报道，Cornerstone Research在周三发布的一份报告中表示，美国证券交易委员会在2022年对79家数字资产市场参与者发布了30项执法行动。其中56件是个人，23件是公司。这比2021年增长了50%，是SEC自2013年以来采取的行动数量最多的一次。自2013年以来，罚款总额约为26亿美元，其中截至2022年12月的和解金额为2.42亿美元。在2022年的执法行动中，最常见的违规行为与欺诈和未注册证券发行有关。[2023/1/19 11:20:03]

如果你在非退休账户中购买、出售或兑换加密货币，你将面临资本收益或损失。与 IRS 对其他投资的征税一样，你的利润或损失可能是短期的或长期的，具体取决于你在出售或交易加密货币之前持有该加密货币的时间。

假设你在出售加密货币之前持有该加密货币一年或更短时间，任何利润通常都被视为短期资本收益，并按普通收入税率征税。如果你持有加密货币超过一年，利润通常被视为长期资本收益，并按长期资本收益税率征税。

对于通过加密活动赚取的短期资本利得或普通收入，你应该使用下表来计算你的资本利得税：

任天堂下架Cookstar，因后者涉嫌利用其终端挖掘加密货币:任天堂已下架刚刚发售不久的一款新游戏《Cooking Mama: Cookstar》，传言称这款游戏实际上是在玩家不知情的情况下利用任天堂终端进行加密货币挖矿。（Dexerto）[2020/4/6]

2022 年短期资本利得税率

如果你持有加密货币超过一年，请使用下表计算你的长期资本收益：

2022 年长期资本利得税率

虚拟货币被广泛定义为价值的数字表示，它可以做作为交易媒介、记账单位和价值储存手段。可兑换虚拟货币是一种与真实货币具有等值价值或作为真实货币替代品的虚拟货币。

随着加密货币格局的发展，美国国税局发布了 「Rev. Rul.2019-24」以及虚拟货币交易常见问题列表。「Rev. Rul.2019-24」 旨在解决两种独特的情况：一种是软分叉，纳税人没有收到新的加密货币；而另一种是硬分叉，纳税人由于空投而获得了新的加密货币。

要确定你是否需要纳税，首先考虑你如何使用加密货币。

动态 | 吉尔吉斯斯坦国家银行或将学习蒙古创建加密货币的经验:据AKIpress今日消息，吉尔吉斯斯坦国会议员Akylbek Japarov建议吉尔吉斯斯坦国家银行学习蒙古在创建其加密货币方面的经验，并提出有关在吉尔吉斯斯坦进行加密的可能性的报告。[2019/12/25]

用现金购买加密货币并存储它——购买和持有加密货币不征税。出售的时候通常要交税，收益会变现。

向免税慈善机构或非营利组织捐赠加密货币 - 你直接向 GiveCrypto.org 等慈善组织捐赠加密货币。

获得礼物——如果你的加密货币是作为礼物获得的，在你将其出售或从事其他应税活动（如质押）之前，你无需为其纳税。

赠送礼物——你每年最多可以免税向单个人赠送价值 15,000 美元（赠与配偶的金额更高）的礼物。如果你的礼物价值超过这个额度，你必须提交礼物税申报表。如果你在没有购买商品或服务的情况下将加密货币转让给其他人，它可能会被视为礼物，即使你并非有意如此。

将加密货币转移给自己——在钱包或账户之间转移加密货币不征税。你可以沿用你的原始成本和购买日期，以便在你出售时来跟踪你的潜在税收影响。

出售加密货币以换取现金——如果你以高于成本的价格出售资产，你将需要纳税。如果你亏本出售，你可以从税收中扣除损失。

动态 | 缅甸央行对其境内加密货币交易发布警告 称加密货币交易未经授权:据The Irrawaddy消息，近期，缅甸中央银行对数字货币和包括比特币在内的加密货币的使用和交易发出警告，称购买、出售数字货币可能会给消费者带来损失。央行表示，包括比特币(BTC)、莱特币(LTC)、以太坊(ETH)等加密货币在内的数字货币正在个人Facebook账户和网站上交易，并被用作个人使用或服务的支付手段，但央行尚未授权使用数字货币，也不允许任何组织在缅甸从事加密货币或数字货币交易。[2019/5/3]

将一种加密货币转换为另一种——例如，如果你使用比特币购买以太币，从技术上讲，你必须在购买新资产之前出售你的比特币。美国国税局认为这是应纳税的，因为这是一项销售。如果你以高于成本的价格出售比特币，你就需要纳税。

使用加密货币购买商品和服务——例如，如果你使用比特币购买比萨饼，需要缴纳交易税。对于美国国税局来说，支付加密货币与出售加密货币没有什么不同。 

以加密货币的方式获得报酬

获取加密货币以换取商品或服务

加密货币挖矿

赚取质押奖励

赚取其他收入

美国联邦政府官员称加密货币是“极其不稳定的”:周二，美联储(Federal Reserve)理事会的一名成员对比特币的极端波动进行了呼吁，称其为“极端不稳定”。由于比特币在2017年突然上升超过1000个百分点，然后在最近几个月急剧下降，美联储正密切关注这一数字货币的极端波动。这番言论来自对拉尔?布雷纳德(Lael Brainard)的一次采访，他也是央行强大的利率制定委员会的成员。州长还补充说，新的资产类别对美国经济没有威胁，不会对其稳定造成损害。[2018/4/6]

从硬分叉中获取加密货币

接收空投——作为营销活动的一部分，你可能会收到来自加密货币项目的空投。收到空投被视为收入，你必须报告你的税收金额。

获得其他奖励——此列表并不详尽；你可以获得免费加密货币的原因有很多。这些包括学习技巧或激励措施，例如将朋友推荐到加密货币交易所获得 5 美元的比特币。在任何情况下，你都必须将这些报告为收入。

如果你从加密货币中赚了很多钱，它可能会影响你的税级，你可能会为所有收入支付更高的税率。你可以访问 IRS.gov 以获取有关联邦所得税的最新指南。

美国国税局在 2019 年向可能不合规的纳税人发出了 10,000 多份纳税通知，它在 2020 年年中向可疑纳税人发出了另一批纳税通知，2021 年没有发送任何信件，这可能是由于美国国税局过渡到远程工作并解决与激励相关的问题。

此外，随着 8 月份降低通货膨胀法案的通过，国税局的审计工作预计会增加。该法案拨款 450 亿美元用于执法活动，包括数字资产监控和合规活动。在接下来的十年里，该机构将把这些资金投资于审计和税收工具和人员。

鉴于这些事态发展，加密货币纳税人可能会担心他们会受到美国国税局的审计。了解美国国税局审计的来龙去脉以及如何避免它们可能会消除一些恐惧。

据美国国税局称，只有一小部分购买、出售或交易加密货币的人在纳税申报表上正确报告了这些交易。自 2014 年以来，该机构首次于 2019 年 10 月发布了关于如何报告和征税加密货币的指南。

从 2020 纳税年度开始，美国国税局更改了 1040 表格以包括以下问题：你是否在 2022 年的任何时间收到、出售、发送、交易或以其他方式获得任何虚拟货币的任何经济利益？

如果你勾选「是」，美国国税局可能会希望在你的纳税申报单上看到加密货币交易的收入。

加密税务软件可以让你跟踪所有这些交易，确保你在报税时拥有一份完整的活动清单来报告。该软件与多个虚拟货币经纪人、数字钱包和其他加密平台集成，可将加密货币交易导入你的在线税务软件。这可能包括加密货币交易和涉及虚拟货币作为商品和服务支付形式的交易。

基于加密税务软件，交易报告可能类似于你在 8949 表格上提交的纳税申报表。美国国税局可能会对其进行格式化，以便他们可以轻松地将其导入报税软件。

尽管加密货币是匿名的，但 IRS 可能能够跟踪你的加密活动。例如，如果你在加密货币交易所进行交易，该交易所通过 1099-B 表格、经纪人收益和易货交易所交易提供报告，他们将向美国国税局报告你的交易。

此外，美国国税局使用区块链分析工具来识别数字钱包的加密活动，并在涉嫌逃税或的情况下将其与个人联系起来。因此，你应该确保在当年的纳税申报表中报告所有加密货币活动。

Jackson Hewitt 首席税务信息官 Mark Steber 表示，如果纳税人无法在纳税日截止日期前付款，他们可以与 IRS 制定付款计划。告诉美国国税局你没有意识到你的加密货币交易被征税是不够的。根据 EY 税务合伙人 Thomas Shea 的说法，如果你触发了应税交易但缺乏法定货币来支付税款，你可以将额外的资产换成法定货币，这本质上是一种卖出回补。

如果你有点担心搞砸你的加密税单，你最好咨询税务专业人士。Walker 声称，资本利得负债可获得多项减免，纳税人可以使用多种税收抵免和减免来减少所欠所得税。

最后，这里有一些减少加密税的实用方法：

在出售或使用它们之前，持有有利可图的加密货币投资至少一年，长期收益的税率低于短期收益。

利用税收损失补偿。如果你在各种类型的加密货币上获利和亏损，你可以同时出售这两种加密货币，并用亏损来抵消你的收益。

考虑建立一个加密 IRA。这种类型的账户与其他 IRA 一样，允许你进行免税捐款，并且仅在提取资金时纳税。

想要遵守规则或至少遵守少数现有规则的加密货币原住民还有一些选择。他们可以手动计算他们的加密税，希望支付正确的金额；或者他们可以使用减税工具，让他们在税后保留更多的加密货币。

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