加密货币:美国税表首次包含加密货币相关问题，国税局：加密货币仍是2020年关注重点_MATE

在今年的报税季开始之际，美国国税局发布了加密货币持有者正确报税的重要提示。这是美国第一次在税务表单中包含加密货币相关问题。美国国税局预计，超过1.5亿人将披露他们在纳税年度是否购买或配置了任何加密货币。

美国报税季开始

上周，美国国税局启动了今年的纳税申报季，给出了如何提交2019年纳税申报表的提示。纳税申报的最后期限是4月15日，周三。该机构预计提交的个人纳税申报表将超过1.5亿份。

CNBC：美国税法可能会通过“非商业坏账”注销的方式为Celsius等平台的投资者提供救济:7月7日消息，Celsius、Anchor和Voyager Digital等加密货币借贷平台由于加密货币价格暴跌而暂停或限制投资者提款。注册会计师Shehan Chandrasekera表示，美国税法最终可能会通过“非商业坏账”注销的方式为投资者提供救济。

据悉，构成非商业坏账的条件是一方贷款给另一方形成债务，而出借资金完全损失且不可收回。另一位注册会计师Lewis Taub强调，“必须是出借给平台的所有资金完全损失，才能认为该债务资金可以扣除。部分损失不算数。冻结账户，或加密货币平台的有限提款，并不构成全部损失。”而确定用户提供给加密平台的资金是否构成贷款并不简单。（CNBC）[2022/7/7 1:56:22]

该机构解释说，对2019年1040表格的修改中，增加了一项“关于任何虚拟货币的获取处理的调查”。新添加的有关加密货币的问题出现在表格1040的附表1中，标题为“额外收入和收入调整”。

声音 | 弗吉尼亚大学法学教授：美国税收政策的转变可能会开辟权益证明的可能性:据Theblock消息，弗吉尼亚大学（UVA）法学教授最近的论点提倡国税局重新考虑其对区块链奖励的看法。截至目前，美国国税局将这些奖励代币作为收入征税，接下来朝着对这些奖励作为创造财产征税的方向转变，或将使权益证明（PoS）网络在美国得以发展。[2019/11/15]

美国国税局局长CharlesRettig表示：

美国税务专家称用比特币纳税或带来更多税收:继美国亚利桑那州允许纳税人以比特币方式支付税款后，美国税务专家Robert.W.Wood撰文称美国税务总署(IRS)也许会在未来接受数字货币纳税。但由于数字货币价格的波动性和交易频繁，持有者除了为资本利得纳税外还可能要为交易纳税，这或将会带来更高的税收。[2018/2/16]

“虚拟货币是今年1040表格的重要补充。这一新兴领域是国税局关注的重点，我们希望帮助纳税人理解他们在虚拟货币方面的义务。我们还将采取措施，确保对那些不遵守虚拟货币规则的人公平执行税法。”

“2019年，涉及虚拟货币交易的纳税人将需要提交附表1……《国内税收法》和相关法规要求纳税人保留纳税申报单信息的记录。”

美国国税局说，纳税人必须保留“虚拟货币的收款、销售、兑换或其他处理方式以及虚拟货币的公平市值”的记录。报告进一步指出，2019年没有进行任何加密货币交易的纳税人无需提交附表1。

申报加密货币收入

根据附表1的说明，涉及加密货币的交易包括“免费接收或转移虚拟货币，包括空投或硬分叉；用虚拟货币交易商品或服务；出售虚拟货币；以及用虚拟货币交换其他财产，包括另一种虚拟货币。”

该机构解释说，如果纳税人收到任何加密货币作为服务报酬，或者处理了在贸易或业务中出售给客户的币，他们必须报告收入，就像报告其他同类收入一样。

美国国税局公告525，题为“应税和非税收入”，指出：

“如果你的雇主给你虚拟货币作为你服务的报酬，你必须在你的收入中包含该货币的FMV。”

国税局强调：

“以工资形式支付的虚拟货币的FMV需缴纳联邦所得税预扣税、联邦保险缴款法税和联邦失业税，必须在表格W-2中申报。”

该机构就加密货币的税收处理提供了两套指南和常见问题。第一份指南于2014年发布，第二份于2019年10月发布。后者主要致力于硬分叉和空投。

加密货币是“2020年的一个重要关注点”

在今年1月发布的2019财年进展报告中，美国国税局解释称，加密货币是需要关注的新兴合规领域之一。除了执法活动，其还在这些领域提供宣传和教育。

2019年，这个税务机构向超过1万名涉嫌未能正确报告其密码交易的加密货币所有者发出了信件，信中详细说明了“与虚拟货币相关的税务义务，并描述了纳税人如何纠正过去的申报错误。”该机构指出，“自愿服从的纳税人应该知道，不服从的纳税人有风险。”该机构指出：

“虚拟货币，也被称为加密货币，在2020年仍将是美国国税局的一个重要关注点。”

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